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Donationer i foreningen: muligheder, risici og klare regler
Donationer i foreningen: muligheder, risici og klare regler
Hvorfor egentlig "kol is watching you"? – Fordi Finanzamt is watching us!
Hvorfor egentlig "kol is watching you"? – Fordi Finanzamt is watching us!
Derfor er det altafgørende, at vi som forening forstår forskellen på forskellige typer af Spenden, og hvordan vi dokumenterer dem korrekt. Især når vi udsteder en Zuwendungsbestätigung, er det os – og ikke Spender – der har bevisbyrden. Denne vejledning forklarer præcist, hvordan man gør det rigtigt.
Hvorfor donationer er vigtige
Hvorfor donationer er vigtige
Spenden er en værdifuld og ofte uundværlig indtægtskilde for almennyttige foreninger. Uanset om det er i form af Geld eller Sachwerten – de hjælper med at realisere projekter, finansiere udstyr og holde foreningsarbejdet i gang.
Men: Netop fordi Spenden er fradragsberettigede, kigger Finanzamt ekstra grundigt efter. Fejl kan ikke bare føre til tab af Gemeinnützigkeit, men også til personlig hæftelse for styrelsen. Derfor er det vigtigt at kende spillereglerne.
Spenden korrekt dokumentieren og bescheinigen
Spenden korrekt dokumentieren og bescheinigen
Ved Spenden til almennyttige foreninger skelner skattelovgivningen mellem Geldspenden og Sachspenden. Begge typer kræver forskellig dokumentation og opfyldelse af bestemte betingelser – især hvis der skal udstedes en Zuwendungsbestätigung, som giver Spender skattefradrag.
Kun hvis alle krav overholdes, er Zuwendungsbestätigung gyldig. Fejl kan føre til krav om tilbagebetaling hos Spender – eller i værste fald miste Gemeinnützigkeit. Det er derfor også nødvendigt, at i henvender jer til korpsledelsen. Det er kun korpsledelsen, som må udstede Zuwendungsbestätigung.
1. Hvad er en Geldspende?
1. Hvad er en Geldspende?
En Geldspende er en frivillig betaling til foreningen uden modydelse.
Vigtigt for Kassenwarte og Vorstände:
Der må ikke ydes eller aftales nogen form for modydelse (heller ikke reklame!).
Donation skal ske frivilligt og uden øremærkning (medmindre den deklareres som formålsbestemt).
Foreningen må kun udstede en Zuwendungsbestätigung, hvis den er anerkendt som gemeinnützig.
Zuwendungsbestätigung skal udstedes korrekt efter det officielle tyske skema.
Spenden skal dokumenteres (f.eks. kontoudtog, brugsdokumentation).
2. Hvad er en Sachspende?
2. Hvad er en Sachspende?
En Sachspende er overdragelse af varer eller genstande til foreningen uden betaling (f.eks. madvarer, teknik, udstyr).
Hvorfor Sachspenden er kritiske:
Foreningen skal selv fastsætte og dokumentere værdien.
Foreningen hæfter for den angivne værdi.
Ved forkert vurdering risikeres skattemæssig efterregulering – i værste fald tab af Gemeinnützigkeit.
Proceduren er tidskrævende, fejlbehæftet og risikofyldt.
3. Verzicht auf Vergütung (Sachspenden nytænkt)
3. Verzicht auf Vergütung (Sachspenden nytænkt)
Virksomheden udsteder en faktura til foreningen på varen eller ydelsen inkl. Umsatzsteuer.
Derefter erklærer den skriftligt afkald på betaling.
Foreningen udsteder så en Zuwendungsbestätigung for en Geldspende.
Fordel: Værdien er entydig, risikoen lav, og processen enkel.
Vigtigt til sidst
Vigtigt til sidst
Kun den zeichnungsberechtigte Vorstand må udstede Zuwendungsbestätigungen.
For Dansk Spejderkorps Sydslesvig er det udelukkende Korpskassierer, som skal kontaktes for at få udstedt disse dokumenter.
Sachspenden skal vidt muligst undgås. Aftaler om Sachspenden skal altid afklares på forhånd!
Spørgsmål? Kontakt:
Korpskasserer: René Schöneich
Foreningskonsulent: Maj-Britt fra SdU
FAQ: Lidt skatteterminologi
FAQ: Lidt skatteterminologi
Entgelt
Entgelt
Ein Entgelt ist eine vereinbarte Vergütung für eine konkrete Leistung.
Wenn z. B. ein Übungsleiter 200 € pro Monat bekommt, ist das ein Entgelt.
Es kann pauschaliert gezahlt werden, z. B. als Übungsleiter- oder Ehrenamtspauschale.
Erstattung
Erstattung
Der Verein kann tatsächliche Ausgaben („Aufwand“) auf Nachweis erstatten.
Beispiel: Eine Ehrenamtliche fährt 50 km zum Turnier – sie erhält 15 € Kilometergeld.
Belege (KM-Abrechnung) (z. B. 0,30 €/km) dienen als Nachweis.
Aufwand
Aufwand
„Aufwand“ ist alles, was ein Vereinsmitglied oder Helfer für den Verein geleistet oder ausgegeben hat.
Dazu gehören z. B.: Fahrtkosten, Materialeinkäufe, Telefonkosten, Arbeitszeit.
Dienstleistungsspende (nicht abzugsfähig!)
Dienstleistungsspende (nicht abzugsfähig!)
Eine „Spende“ in Form einer unbezahlten Dienstleistung (z. B. Maler streicht Vereinsräume kostenlos) ist steuerlich nicht absetzbar, weil Dienstleistungen nicht gespendet werden können.
Es kann aber ggf. über den Umweg Rechnung + Verzicht + Geldspendenbescheinigung gearbeitet werden (siehe „Workaround“).
Sachspende
Sachspende
Bei einer Sachspende gibt der Spender einen Gegenstand oder eine Ware unentgeltlich an den Verein ab.
Der Verein muss den Wert der Sachspende selbst feststellen, dokumentieren und auf der Spendenbescheinigung angeben.
Beispiel: Ein Bäcker spendet 100 Brötchen.
Wichtig:
Der Verein haftet für den angegebenen Wert – Sachspenden sind daher prüf- und haftungsintensiv.
Empfehlung:
Siehe weiter unten unter "Verzicht auf Vergütung (Workaround)"
Geldspende
Geldspende
Eine Geldspende ist eine freiwillige Zahlung von Geld an den Verein ohne Gegenleistung.
Der Spender erhält dafür eine Zuwendungsbestätigung ("Spendenbescheinigung"), mit der er den Betrag steuerlich absetzen kann.
Beispiel: Ein Unternehmer überweist 500 € an den Verein.
Aufwandsspende
Aufwandsspende
Eine Aufwandsspende liegt vor, wenn jemand Anspruch auf eine Erstattung oder Vergütung hätte, aber freiwillig darauf verzichtet – nachdem der Anspruch entstanden ist.
Beispiel:
Ein Leiter hat Anspruch auf 200 € Übungsleiterpauschale, erklärt aber nachträglich schriftlich, dass er das Geld nicht möchte.
Dann kann der Verein dafür eine Zuwendungsbestätigung über eine Geldspende ausstellen.
Wichtig:
Ein Verzicht im Vorhinein ist nicht zulässig, weil sonst kein Rechtsanspruch entsteht.
Rückspende
Rückspende
Eine Rückspende bedeutet, dass der Verein z. B. eine Vergütung oder eine Rechnung tatsächlich bezahlt – und der Empfänger spendet das Geld anschließend wieder zurück.
Diese Variante ist selten und aufwendig (wegen Geldfluss), aber rechtlich zulässig.
Alternative: Workaround mit Verzichtserklärung.
Verzicht auf Vergütung (Workaround)
Verzicht auf Vergütung (Workaround)
Ein Unternehmer stellt dem Verein eine Rechnung über eine Ware oder Dienstleistung, verzichtet aber schriftlich auf die Bezahlung.
Der Verein stellt daraufhin eine Zuwendungsbescheinigung über eine Geldspende aus.
Vorteil:
Der Wert ist eindeutig (steht auf der Rechnung), der Verein muss nichts bewerten, und es liegt eine echte Geldspende vor – rechtssicher und dokumentiert.
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